Freelancer facturando en dólares desde Uruguay: IVA, BPS e IRPF explicados

El caso: facturás servicios a clientes del exterior en dólares

Programadores, diseñadores, traductores, consultores: cualquier uruguayo que le factura a un cliente fuera de Uruguay está haciendo una exportación de servicios. Esto tiene un tratamiento fiscal específico, distinto al de vender a un cliente local — y bastante más favorable en el IVA.

IVA: tasa cero, no exención

La exportación de servicios en Uruguay tributa IVA tasa cero, no una exención lisa y llana. La diferencia es importante: con tasa cero no le cobrás IVA a tu cliente del exterior, pero conservás el derecho a recuperar como crédito fiscal el IVA que pagaste en tus compras locales (por ejemplo, una notebook o un software que compraste para trabajar). Con una exención tradicional perderías ese crédito.

El Artículo 34 del Decreto N° 220/998 enumera de forma taxativa qué servicios califican como "exportación de servicios" a estos efectos — no es automático para cualquier actividad. Software, servicios informáticos, procesamiento de datos y varios servicios profesionales están en esa lista, pero antes de asumir que tu actividad específica califica, conviene confirmarlo con un contador o consultarlo directamente con DGI: no toda prestación a un cliente del exterior encaja en el listado taxativo del decreto.

⚠️ Verificar vigencia: esto describe el criterio general. La calificación exacta de tu actividad puntual dentro del listado del Art. 34 conviene confirmarla con un profesional.

¿Bajo qué régimen facturás?

En Uruguay tenés básicamente tres caminos para facturar como independiente, y no los tres están disponibles igual para exportar:

• Monotributo: pensado para emprendimientos muy chicos y facturación local. El tope de facturación anual es bajo (24 BPC, unos $164,700 en 2026) y, en la práctica, los monotributistas facturan con e-Ticket simplificado — no está pensado para facturación electrónica de exportación a clientes corporativos del exterior. Para la gran mayoría de freelancers que facturan en USD, este régimen no es el camino.
• Empresa Unipersonal (Literal E): el camino más común para un freelancer exportador. Tributa IRPF sobre la renta neta (no IRAE), tiene un tope de facturación anual de aproximadamente $1,959,229 (cifra 2026 — verificar vigencia contra DGI/IMPO), y factura electrónicamente con IVA tasa cero en sus exportaciones.
• SAS (Sociedad por Acciones Simplificada): conviene con facturación alta, porque tributa IRAE a tasa fija de 25% en lugar de la escala progresiva de IRPF.

Podés comparar los tres números concretos con tu facturación en la calculadora de Monotributo vs Unipersonal vs SAS, o directamente con la versión pensada para facturación en dólares en Freelancer en USD.

BPS: aportás como "empresa" aunque trabajes solo

Como titular de una empresa unipersonal, BPS te considera simultáneamente "empresa" (aporte patronal) y "trabajador de tu propia empresa" (aporte personal) — no existe la opción de aportar solo una parte. Los aportes se calculan sobre un ficto (salario ficticio) que elegís, con un piso mínimo. Podés ver el desglose completo (jubilación 18.5%, FONASA según situación familiar, SIS 5%, FRL 0.10%) en la calculadora de BPS Autónomo, y los aportes efectivamente pagados son deducibles en tu liquidación de IRPF.

IRPF: se paga sobre lo que retirás, no sobre lo que facturás

Un punto que confunde a muchos freelancers que vienen de facturar en pesos localmente: el IRPF de una empresa unipersonal se calcula sobre la renta neta (facturación menos gastos deducibles menos aportes BPS), no sobre el total facturado. Con la facturación en USD, primero hay que convertirla a pesos al tipo de cambio del día — la calculadora de Freelancer en USD hace esa conversión con la cotización real y aplica las franjas de IRPF vigentes.

Resumen rápido

• IVA: tasa cero en la exportación (no exención) — recuperás el IVA de tus compras. Verificá que tu actividad específica esté en el listado del Decreto 220/998.
• Régimen: Monotributo generalmente no es viable para exportar a clientes corporativos; el camino habitual es Unipersonal (Literal E), con SAS como alternativa en facturaciones altas.
• BPS: aportás como empresa y trabajador a la vez, sobre un ficto elegido, con piso mínimo.
• IRPF: se paga sobre la renta neta en pesos, después de convertir tu facturación en USD al tipo de cambio del día.

Calculá tu caso con cotización real →