Monotributo vs Unipersonal vs SAS en Uruguay: ¿Cuál Te Conviene?

Las tres opciones para formalizarte en Uruguay

Si estas pensando en arrancar un emprendimiento o formalizar tu actividad como independiente, en Uruguay tenes tres opciones principales:

1. Monotributo: El regimen más simple y barato
2. Empresa Unipersonal: Mas flexible pero con más obligaciónes
3. SAS (Sociedad por Acciones Simplificada): La opción societaria moderna

Cada uno tiene sus ventajas y limitaciones. Vamos a ver en detalle cual te conviene según tu situación.

Monotributo: lo más simple

Qué es?

Un regimen tributario simplificado donde pagas un monto fijo mensual que cubre todos tus impuestos y aportes sociales.

Requisitos

• Facturar menos de 24 BPC anuales (~$164,736 en 2026)
• Máximo 1 empleado
• Actividades de pequeña dimension económica
• No ser profesional universitario ejerciendo tu profesión
• No tener más de un local

Cuánto se paga?

Aproximadamente $5,900-6,200 mensuales (se actualiza con el BPC), que incluye: - Aporte jubilatorio (BPS) - Cobertura de salud (FONASA) - Impuestos (sustituye IVA, IRPF, IRAE, IP)

Ventajas

• Un solo pago mensual: No tenes que calcular impuestos
• Sin IVA: No facturas con IVA
• Sin contador obligatorio: Ahorro importante
• Cobertura de salud: FONASA incluido
• Simplicidad administrativa: Mínimo papeleo

Desventajas

• Tope de facturación muy bajo: ~$164,736/año (~$13,728/mes)
• No deducis gastos: Pagas lo mismo vendas mucho o poco
• Jubilación mínima: Los aportes generan la jubilación mínima
• Limitaciones de actividad: No todas las actividades califican
• Un solo empleado: Si creces, tenes que cambiar de régimen

Ideal para:

Emprendimientos chicos, ventas en ferias, manualidades, servicios menores, changas formalizadas.

Empresa Unipersonal: flexibilidad sin socios

Qué es?

Una empresa a tu nombre donde vos sos el único titular. Tributa por el régimen general (IVA, IRAE o IRPF según la opción).

Requisitos

• Inscripción en DGI y BPS
• Llevar contabilidad (necesitas contador)
• Presentar declaraciones juradas

Cuánto se paga?

Aportes a BPS: Basados en un ficto o en ingresos reales - Patron: ~$8,000-15,000/mes (depende del ficto elegido) - Incluye jubilación y FONASA

Impuestos: - IVA: 22% (basica) o 10% (minima) sobre ventas, descontando el IVA de compras - IRAE: 25% sobre la renta neta (si optas por este régimen) - IRPF: Alternativa al IRAE para unipersonales chicas (escalas progresivas) - IP: Impuesto al Patrimonio (1.5% sobre activos gravados)

Ventajas

• Sin tope de facturación: Podes facturar lo que quieras
• Deducis gastos: Alquiler, insumos, vehiculo, etc. reducen tu base imponible
• Empleados ilimitados: Podes contratar lo que necesites
• Jubilación proporcional: Mejores aportes que el monotributo
• Opción IRPF o IRAE: Podes elegir el régimen más conveniente

Desventajas

• Necesitas contador: Costo de $3,000-8,000/mes
• Facturar con IVA: Complica un poco la gestión
• Aportes patronales más altos: El BPS es más caro
• Responsabilidad ilimitada: Tus bienes personales responden por las deudas de la empresa
• Declaraciones juradas: Obligaciones formales periódicas

Ideal para:

Profesionales independientes, comercios, servicios con facturación media-alta, freelancers con buenos ingresos.

SAS (Sociedad por Acciones Simplificada): la opción moderna

Qué es?

Un tipo societario creado por la Ley 19.820 (2019) pensado para emprendedores. Combina la protección de una sociedad con la simpleza de constitución.

Requisitos

• Constitución por contrato privado (no necesita escribano al inicio)
• Registro en el Registro de Comercio
• Al menos 1 socio (puede ser unipersonal)
• Capital mínimo: 1 peso uruguayo

Cuánto se paga?

Constitucion: $5,000-15,000 (si lo haces vos) o $15,000-40,000 (con profesional)

Impuestos: Mismo régimen que cualquier sociedad comercial - IRAE: 25% sobre la renta neta - IVA: 22% / 10% - IP: 1.5% - IRPF al distribuir utilidades: 7% sobre dividendos

BPS: Aportes patronales + aportes como trabajador si también trabajas en la empresa

Ventajas

• Responsabilidad limitada: Tus bienes personales estan protegidos
• Constitución simple y rápida: Sin necesidad de escribano
• Capital mínimo simbólico: No necesitas poner plata para arrancar
• Flexibilidad societaria: Fácil incorporar socios, vender acciones
• Imagen profesional: Para clientes corporativos, una SAS transmite más seriedad
• Sin límite de socios: Podes empezar solo y sumar gente después

Desventajas

• IRAE obligatorio al 25%: No tenes la opción IRPF
• Doble tributación: 25% IRAE + 7% sobre dividendos = carga total mayor
• Mas formalidades: Actas, registros, asambleas
• Costo de mantenimiento: Contador obligatorio + costos societarios
• Tasa efectiva alta para ingresos bajos: Si facturas poco, el 25% fijo es más caro que las escalas progresivas del IRPF

Ideal para:

Startups, emprendimientos con socios, actividades con riesgo (donde necesitas protección patrimonial), facturacion alta.

Comparación directa

Cuándo cambiar de régimen?

De Monotributo a Unipersonal

• Cuando superas el tope de facturación
• Cuando necesitas más de 1 empleado
• Cuando tus gastos son altos y te conviene deducirlos

De Unipersonal a SAS

• Cuando queres incorporar socios
• Cuando el riesgo de la actividad justifica responsabilidad limitada
• Cuando buscas inversores o financiamiento externo
• Cuando queres vender parte del negocio

Simula tu situación

No te quedes con la duda. Usa nuestras calculadoras para ver números reales:

• Simulador Unipersonal — Calcula impuestos y aportes como unipersonal
• Comparativa de régimenes — Compara los tres regimenes lado a lado con tus números
• Calculadora de salario — Si todavía estas en relación de dependencia y pensas independizarte