Guía Completa del IRPF en Uruguay 2026: Franjas, Deducciones y Cálculo

Qué es el IRPF y por qué te importa?

El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto que pagan los trabajadores en Uruguay. Grava tus ingresos de forma progresiva: cuánto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas, pero solo sobre el excedente de cada franja.

Entenderlo bien es clave porque: - Te permite saber cuánto te descuentan realmente del sueldo - Podés identificar si te estan cobrando de más - Podés aprovechar deducciones para pagar menos - Sabés si te corresponde pedir devolución a DGI

Cómo funciona el sistema de franjas

El IRPF no es un porcentaje plano. Funciona por escalones: cada tramo de tu ingreso paga una tasa diferente, y esa tasa se aplica solo sobre el excedente del tramo. Los tramos se miden en BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones). El ejercicio 2025, que se liquida en 2026, usa el BPC 2025 de $6,576.

Escalas IRPF 2025 (ejercicio que se liquida en 2026, montos anuales)

Ejemplo práctico

Estos montos son el IRPF bruto por franjas, antes de aplicar el crédito por aportes (jubilación, FONASA, FRL) que reduce el impuesto final:

• Con $80,000 nominales por mes (sin otras deducciones), el IRPF neto anual queda en aproximadamente $24,229 (~$2,019 por mes, 2.2% del ingreso anual), después de descontar el crédito fiscal por aportes.
• Con $150,000 nominales por mes, el IRPF neto anual sube a aproximadamente $233,565 (~$19,464 por mes).
• Con sueldos más bajos (por ejemplo $65,000 nominales), el crédito fiscal por aportes suele compensar todo el IRPF bruto de las franjas y el IRPF neto termina en $0.

Estos números varían según aguinaldo, salario vacacional y deducciones personales — usá la calculadora de IRPF para tu caso exacto en lugar de un cálculo manual.

Deducciones: cómo pagar menos IRPF

Las deducciones reducen tu impuesto a través de un crédito fiscal: 14% del total deducido si tus ingresos anuales no superan 180 BPC ($1,183,680), u 8% si los superás. Las principales deducciones son:

Hijos menores a cargo

• 20 BPC por hijo al año ($131,520 con BPC 2025)
• Ahorro real: ~$18,413 al año por hijo (crédito 14%) o ~$10,522 (crédito 8%)
• Se puede asignar a uno solo de los padres o dividir

Cónyuge sin ingresos propios

• 20 BPC anuales ($131,520)
• Mismo ahorro que un hijo: ~$18,413 (14%) o ~$10,522 (8%) al año

Cuota hipotecaria de vivienda única

• Tope de 36 BPC anuales ($236,736), con crédito del 14% u 8% sobre ese monto
• Necesitás que sea tu vivienda única y permanente

Alquiler de vivienda permanente

• Crédito directo del 8% sobre el alquiler anual pagado (no pasa por el tope de 36 BPC, es un crédito aparte)
• Necesitás contrato registrado y comprobantes de pago a nombre del propietario

Importante: para todas las deducciones necesitás guardar comprobantes — DGI puede pedirlos.

Cómo hacer que DGI te aplique las deducciones durante el año

Para que te descuenten menos IRPF en cada recibo (y no esperar a la devolución):

1. Ingresá a servicios en línea de DGI (dgi.gub.uy)
2. Presentá el Formulario 3100 (Núcleo Familiar) ante tu empleador
3. Declará hijos, cónyuge y vivienda
4. Tu empleador ajusta las retenciones desde el próximo recibo

Si no lo hacés, pagás IRPF sin esas deducciones todo el año y recién las recuperás al presentar la declaración jurada.

La declaración jurada de IRPF

¿Quién debe presentarla?

• Trabajadores con más de un empleador en el año (a la vez o sucesivos)
• Quienes superaron $963.510 de ingresos en el año
• Quienes cobraron honorarios, alquileres u otras rentas sin retención
• Quienes quieran reclamar deducciones (hijos, cónyuge, hipoteca, alquiler) que no se aplicaron durante el año

Si tenés un solo empleador y no superás ese monto de ingresos, DGI te devuelve automático sin que tengas que declarar nada.

¿Cuándo se presenta?

Para el ejercicio 2025, el calendario oficial DGI es: formulario con datos precargados disponible desde el 26 de junio, plazo de presentación del 29 de junio al 31 de agosto de 2026. Mirá el calendario completo de pagos y cómo consultar tu devolución con cédula.

¿Cómo se presenta?

1. Entrá a servicios en línea de DGI
2. Seleccioná "Declaración Jurada IRPF"
3. DGI precarga tus datos de ingresos y retenciones
4. Verificá que estén correctos
5. Agregá deducciones si corresponde
6. Confirmá y enviá

Errores comunes que te hacen pagar de más

1. No presentar el formulario de Nucleo Familiar

Si tenés hijos y no presentas el F3100, tu empleador te retiene IRPF como si no tuvieras deducciones. Perdes plata todo el año.

2. No declarar el alquiler

Si alquilas vivienda y tu contrato esta registrado en DGI, podés deducirlo. Muchos no lo hacen y pierden hasta $50,000+ al año.

3. No pedir devolución cuando corresponde

Si tuviste dos empleos y en ambos te retuvieron como si fuera el único ingreso, probablemente te retuvieron de más. La declaración jurada te permite recuperar ese exceso.

4. Elegir mal la opción de deducción de hijos

Si ambos padres trabajan, conviene que el de mayor ingreso deduzca a los hijos, porque al estar en una franja más alta, el ahorro es mayor.

5. No guardar comprobantes

Para deducir alquiler o cuotas hipotecarias necesitas comprobantes. Guarda todo.

IRPF vs otros impuestos: no confundas

Calculá tu IRPF con nuestras herramientas

No te quedes con dudas. Usá nuestras calculadoras para ver exactamente cuánto te descuentan y cuánto podés recuperar:

• Calculadora de IRPF — Estimá tu IRPF real y cuánto te puede devolver DGI
• Calendario devolución IRPF 2026 — Cuándo cobrás y cómo consultar con cédula
• Calculadora de salario líquido — Mirá tu sueldo neto con todos los descuentos detallados