Guía Completa del IRPF en Uruguay 2026: Franjas, Deducciones y Cálculo

Qué es el IRPF y por qué te importa?

El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto que pagan los trabajadores en Uruguay. Grava tus ingresos de forma progresiva: cuánto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas, pero solo sobre el excedente de cada franja.

Entenderlo bien es clave porque: - Te permite saber cuánto te descuentan realmente del sueldo - Podes identificar si te estan cobrando de más - Podes aprovechar deducciones para pagar menos - Sabés si te corresponde pedir devolucion a DGI

Cómo funciona el sistema de franjas

El IRPF no es un porcentaje plano. Funciona por escalones: cada tramo de tu ingreso paga una tasa diferente. Los tramos se miden en BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones), que en 2026 vale $6,864 mensuales.

Escalas IRPF 2026 (montos mensuales)

Ejemplo práctico

Si ganas $80,000 nominales por mes (antes de aportes):

1. Primero se restan los aportes personales (BPS, FONASA, FRL) que suman aproximadamente 18.1%
2. Tu base imponible queda en ~$65,520
3. Sobre eso se aplican las franjas:
4. Primeros $48,048: $0 (franja exenta)
5. De $48,048 a $65,520 = $17,472 al 10% = $1,747
6. IRPF total mensual: $1,747

Si ganas $150,000 nominales: - Base imponible: ~$122,850 - Franja 1 (hasta $48,048): $0 - Franja 2 ($48,048-$68,640): $2,059 - Franja 3 ($68,640-$102,960): $5,148 - Franja 4 ($102,960-$122,850): $4,774 - IRPF total: $11,981

Deducciones: cómo pagar menos IRPF

Las deducciones reducen tu base imponible, lo que significa que pagas menos impuesto. Las principales son:

Hijos menores a cargo

• 13 BPC por hijo al año se deducen al 10%
• Ejemplo: 2 hijos = 26 BPC x $6,864 = $178,464 anuales x 10% = $17,846 menos de IRPF al año
• Ambos padres pueden deducir o asignarlo a uno solo

Conyuge sin ingresos propios

• 13 BPC anuales deducidos al 8%
• Ahorro anual: ~$7,139

Cuotas hipotecarias o alquiler de vivienda

• Alquiler: deduccion de hasta 96 BPC anuales al 8%
• Hipotecario: cuotas de préstamo para vivienda única se deducen al 8%
• Importante: Necesitas tener factura/recibo para poder deducirlo

Aportes a AFAP voluntarios

• Las contribuciones voluntarias al pilar de ahorro individual se deducen

Cuotas de salud de hijos

• Si pagas mutualista o seguro de salud de hijos menores fuera de FONASA

Cómo hacer que DGI te aplique las deducciones

Para que te descuenten menos IRPF durante el año (y no esperar a la devolución):

1. Ingresa a servicios en línea de DGI (dgi.gub.uy)
2. Presenta el Formulario 3100 (Nucleo Familiar)
3. Declara hijos, cónyuge, vivienda
4. Tu empleador ajustara las retenciones

Si no lo haces, pagas IRPF sin deducciones todo el año y recien al presentar declaracion jurada podes pedir la devolución.

La declaracion jurada de IRPF

Quién debe presentarla?

• Trabajadores con más de un empleo en el año
• Quienes tuvieron ingresos variables significativos
• Quienes quieran reclamar deducciones que no se aplicaron en el año
• Ingresos anuales superiores a cierto monto (DGI lo actualiza cada año)

Cuándo se presenta?

Generalmente entre agosto y octubre del año siguiente. DGI pública el calendario especifico cada año.

Cómo se presenta?

1. Entra a servicios en línea de DGI
2. Selecciona "Declaración Jurada IRPF"
3. DGI pre-carga tus datos de ingresos y retenciones
4. Verifica que esten correctos
5. Agrega deducciones si corresponde
6. Confirma y envia

Errores comunes que te hacen pagar de más

1. No presentar el formulario de Nucleo Familiar

Si tenes hijos y no presentas el F3100, tu empleador te retiene IRPF como si no tuvieras deducciones. Perdes plata todo el año.

2. No declarar el alquiler

Si alquilas vivienda y tu contrato esta registrado en DGI, podes deducirlo. Muchos no lo hacen y pierden hasta $50,000+ al año.

3. No pedir devolución cuando corresponde

Si tuviste dos empleos y en ambos te retuvieron como si fuera el único ingreso, probablemente te retuvieron de más. La declaracion jurada te permite recuperar ese exceso.

4. Elegir mal la opción de deduccion de hijos

Si ambos padres trabajan, conviene que el de mayor ingreso deduzca a los hijos, porque al estar en una franja más alta, el ahorro es mayor.

5. No guardar comprobantes

Para deducir alquiler o cuotas hipotecarias necesitas comprobantes. Guarda todo.

IRPF vs otros impuestos: no confundas

Calculá tu IRPF con nuestras herramientas

No te quedes con dudas. Usa nuestras calculadoras para ver exactamente cuánto te descuentan y cuánto podes recuperar:

• Calculadora de devoluciónes IRPF — Estima cuánto te puede devolver DGI
• Calculadora de salario líquido — Ve tu sueldo neto con todos los descuentos detallados
• Simulador de IRPF por franjas — Entiende cuánto paga cada tramo de tu ingreso