Question 1

¿Cuánto más le cuesta a la empresa un empleado sobre su salario nominal?

Accepted Answer

Además del salario, el empleador paga cuotas patronales del IMSS (enfermedades y maternidad, invalidez y vida, guarderías, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, riesgos de trabajo), 5% de INFONAVIT, impuesto sobre nómina estatal, y debe provisionar aguinaldo (mínimo 15 días/año) y prima vacacional (25% mínimo sobre los días de vacaciones). En conjunto, esto suele representar entre 25% y 35% adicional sobre el salario bruto, dependiendo del nivel salarial, la prima de riesgo de la empresa y el estado.

Question 2

¿Qué cuotas patronales paga el IMSS?

Accepted Answer

El patrón cubre: cuota fija de enfermedades y maternidad (20.40% de 1 UMA, fija por trabajador), cuota adicional sobre el excedente de 3 UMAs (1.10%), prestaciones en dinero (0.70%), gastos médicos de pensionados (1.05%), invalidez y vida (1.75%), guarderías y prestaciones sociales (1.00%), retiro (2.00%), cesantía en edad avanzada y vejez (progresivo, de 3.150% a 7.513% según el salario) y riesgos de trabajo (variable, mínimo legal 0.50%, según la siniestralidad y actividad de la empresa).

Question 3

¿El PTU se incluye en el costo mensual de un empleado?

Accepted Answer

No. La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un costo variable y contingente: solo existe si la empresa genera utilidad fiscal ese año, se calcula una vez al año (10% de la utilidad fiscal) y se paga entre abril y junio. No es una provisión mensual fija como el aguinaldo, por lo que no forma parte del costo mensual recurrente, aunque sí es un costo real a presupuestar.

Question 4

¿El impuesto sobre nómina es igual en todos los estados?

Accepted Answer

No. El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un tributo estatal, no federal, y cada entidad fija su propia tasa — en 2026 ronda entre 2% y 4.25% según el estado (por ejemplo, CDMX 4%, Jalisco y Nuevo León 3%). Hay que verificar la tasa vigente en el estado donde está registrada la empresa.

Rango salarial (SBC diario)	Cuota patronal
Hasta 1 SMG	3.150%
De 1 SMG a 1.5 UMA	3.676%
De 1.5 a 2.0 UMA	4.851%
De 2.0 a 2.5 UMA	5.556%
De 2.5 a 3.0 UMA	6.026%
De 3.0 a 3.5 UMA	6.361%
De 3.5 a 4.0 UMA	6.613%
Más de 4.0 UMA	7.513%

¿Cuánto me cuesta contratar? 🧾

Tabla progresiva de Cesantía y Vejez patronal (2026)