Freelancer facturando en dólares
Exportación de servicios desde Uruguay: IVA tasa cero, aportes BPS e IRPF sobre tu facturación en USD, comparando Monotributo, Unipersonal y SAS.
¿Qué cambia si facturás en dólares al exterior?
Si le prestás servicios a un cliente fuera de Uruguay (desarrollo, diseño, consultoría, traducción, etc.), estás haciendo una exportación de servicios. La exportación tributa IVA tasa cero — no es lo mismo que una exención: no le cobrás IVA a tu cliente, pero conservás el derecho a recuperar como crédito fiscal el IVA que pagaste en tus compras locales vinculadas a la actividad.
El Artículo 34 del Decreto N° 220/998 enumera de forma taxativa qué servicios califican como exportación a estos efectos (incluye software, servicios informáticos y varios servicios profesionales, entre otros). No es automático para cualquier actividad — conviene confirmar con un contador que tu actividad puntual está en esa lista.
¿Qué régimen usar?
El Monotributo tiene un tope de facturación bajo y está pensado para e-Ticket simplificado, no para exportar a clientes corporativos. La mayoría de los freelancers exportadores usan Empresa Unipersonal (Literal E); con facturación alta, la SAS puede convenir por su tasa fija de IRAE.
BPS e IRPF
Aportás a BPS como empresa y trabajador sobre un ficto elegido. El IRPF se calcula sobre la renta neta (facturación menos gastos deducibles menos aportes BPS) convertida a pesos — no sobre el bruto facturado en dólares.
Preguntas frecuentes sobre exportar servicios desde Uruguay
¿Un freelancer uruguayo paga IVA si exporta servicios en dólares?
No le cobra IVA a su cliente del exterior: la exportación tributa IVA tasa cero (no exención), lo que permite recuperar el IVA pagado en compras locales. Aplica a los servicios listados en el Art. 34 del Decreto 220/998, no a cualquier actividad.
¿Puedo exportar servicios bajo Monotributo?
En la práctica es poco viable: tiene un tope de facturación bajo y está pensado para e-Ticket simplificado, no para facturación electrónica de exportación a clientes corporativos. La mayoría usa Empresa Unipersonal (Literal E).
¿Cómo se calculan los aportes BPS de un freelancer exportador?
Aportás como empresa y trabajador de tu propia empresa a la vez, sobre un ficto elegido con piso mínimo: jubilación (18.5%), FONASA (6.45%-10%), SIS (5%) y FRL (0.10%). Vas al detalle en la calculadora de BPS Autónomo.
¿El IRPF se calcula sobre lo que facturo o sobre lo que retiro?
Sobre la renta neta: facturación menos gastos deducibles menos aportes BPS, convertida a pesos uruguayos. No se paga IRPF sobre el monto bruto facturado en dólares.