Dependencia vs Monotributo

Dependencia: al bruto se le restan los aportes del 17% (11% jubilación + 3% PAMI + 3% obra social) y, si corresponde, la retención de Impuesto a las Ganancias 4ª categoría sobre lo que exceda el Mínimo No Imponible más la Deducción Especial.

Monotributo: a la facturación mensual se le resta la cuota fija de la categoría que corresponda según tu facturación anual (impuesto integrado + aporte SIPA + obra social) y los gastos deducibles que cargues (internet, contador, materiales).

Ejemplo con números reales: con un ingreso de $ 3.000.000/mes y $ 150.000 de gastos mensuales estimados en monotributo: en dependencia, los aportes son $ 510.000 (17%) y la retención de Ganancias ronda los $ 43.200/mes (porque supera el umbral de $ 2.257.377 mensual entre MNI y deducción especial) — neto ≈ $ 2.446.800 (82% del bruto). En monotributo, esa facturación anual ($ 36.000.000) cae en la categoría H, con una cuota mensual de $ 117.500 (SIPA + obra social + impuesto integrado) — neto ≈ $ 2.732.500 (91% de la facturación) después de gastos.

Errores comunes: comparar el bruto de dependencia contra la facturación de monotributo sin restar nada de ningún lado; olvidar que el aporte jubilatorio del monotributo (SIPA fijo) genera menos años de aporte real que el 11% proporcional de dependencia, lo que puede traducirse en una jubilación futura menor; y no considerar que en monotributo no hay aguinaldo, vacaciones pagas ni indemnización por despido — el "neto mayor" no siempre compensa esa cobertura perdida a largo plazo.

Base legal: aportes de dependencia según Ley 24.241 (Sistema Integrado Previsional Argentino); régimen de Monotributo según Ley 24.977 (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); Impuesto a las Ganancias 4ª categoría según Ley 20.628.