¿Qué es el APV?
El Ahorro Previsional Voluntario (APV) te permite ahorrar más para la jubilación y obtener un beneficio tributario hoy. Podés hacerlo en tu AFP, bancos, seguros o fondos mutuos autorizados por la CMF. Hay dos regímenes: Régimen A (el Estado te da crédito del 15%) o Régimen B (reduce tu base imponible de 2ª categoría).
Régimen A — el crédito del 15%
Tope de crédito Régimen A 2026:
UTM junio 2026 = $70.588
Tope anual = 6 × $70.588 = $423.528
Para recibir el crédito máximo, ahorrar: $423.528 ÷ 15% = $2.823.520/año ≈ $235.293/mes
UTM junio 2026 = $70.588
Tope anual = 6 × $70.588 = $423.528
Para recibir el crédito máximo, ahorrar: $423.528 ÷ 15% = $2.823.520/año ≈ $235.293/mes
El crédito lo deposita el SII en tu cuenta APV al año siguiente (Operación Renta). No es deducción del impuesto mensual, es un depósito adicional.
Régimen B — deducción de la base imponible
El monto ahorrado se descuenta de tu base imponible antes de calcular el impuesto de 2ª categoría, reduciendo el impuesto retenido cada mes.
Ejemplo Régimen B — sueldo $2.500.000, APV $200.000/mes:
Sin APV: base imponible $2.500.000 → impuesto ~$87.000
Con APV (Régimen B): base $2.300.000 → impuesto ~$72.000
Ahorro mensual: ~$15.000 ($180.000 al año)
Sin APV: base imponible $2.500.000 → impuesto ~$87.000
Con APV (Régimen B): base $2.300.000 → impuesto ~$72.000
Ahorro mensual: ~$15.000 ($180.000 al año)
¿Cuál conviene — A o B?
Régimen A conviene cuando: tu tasa marginal SII es menor al 15% (tramos 0% o 4%).
→ El crédito del 15% supera el ahorro de la deducción.
Régimen B conviene cuando: tu tasa marginal supera el 15% (tramos 8%, 13.5%, 23%+).
→ La deducción ahorra más que el crédito del 15%.
Punto de corte aproximado: sueldo bruto ~$3.500.000/mes.
→ El crédito del 15% supera el ahorro de la deducción.
Régimen B conviene cuando: tu tasa marginal supera el 15% (tramos 8%, 13.5%, 23%+).
→ La deducción ahorra más que el crédito del 15%.
Punto de corte aproximado: sueldo bruto ~$3.500.000/mes.