¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es un anticipo del impuesto de renta que el empleador retiene del salario y paga directamente a la DIAN. No es un impuesto adicional — es un adelanto que se descuenta del impuesto que pagarías al hacer la declaración anual.
La UVT (Unidad de Valor Tributario)
Los tramos de retención se expresan en UVT, para actualizarse con la inflación cada año. En 2025, 1 UVT = $49.799.
¿Cómo se calcula la base gravable?
La base no es el salario bruto. Se calcula así:
Base gravable = Salario bruto
− Aportes obligatorios (salud 4% + pensión 4%)
− Renta exenta del 25% (art. 206 ET) — con tope 240 UVT anuales
− Deducción por dependientes (10 UVT/mes por cada uno, hasta 32 UVT)
= Renta gravable mensual
− Aportes obligatorios (salud 4% + pensión 4%)
− Renta exenta del 25% (art. 206 ET) — con tope 240 UVT anuales
− Deducción por dependientes (10 UVT/mes por cada uno, hasta 32 UVT)
= Renta gravable mensual
Tramos de retención 2025
0 a 95 UVT ($4.730.905): 0%
95 a 150 UVT ($7.469.850): 19% menos 18.05 UVT
150 a 360 UVT ($17.927.640): 28% menos 31.5 UVT
360 a 640 UVT ($31.871.360): 33% menos 90.45 UVT
640 a 945 UVT ($47.060.550): 35% menos 103.25 UVT
945 a 2300 UVT ($114.537.700): 37% menos 122.15 UVT
Más de 2300 UVT: 39% menos 168.15 UVT
95 a 150 UVT ($7.469.850): 19% menos 18.05 UVT
150 a 360 UVT ($17.927.640): 28% menos 31.5 UVT
360 a 640 UVT ($31.871.360): 33% menos 90.45 UVT
640 a 945 UVT ($47.060.550): 35% menos 103.25 UVT
945 a 2300 UVT ($114.537.700): 37% menos 122.15 UVT
Más de 2300 UVT: 39% menos 168.15 UVT
¿Tengo que declarar renta?
Si en el año tuviste retención en la fuente, probablemente debas declarar renta. También si tus ingresos brutos superaron los 1.400 UVT ($69.718.600 en 2025) o tu patrimonio superó 4.500 UVT.
Tip: Si tenés dependientes (cónyuge, hijos menores), informárselo a tu empleador puede reducir la base gravable y, por ende, la retención mensual. Pedí el formulario de certificación de dependientes en tu área de nómina.